En el proceso de dirección de empresas tenemos varias actividades que será necesario realizar en diferentes momentos temporales, lo que nos ayudará a obtener los mejores resultados. En este caso y fruto de la sesión de trabajo con Leonardo Yáñez sobre finanzas operativas en el Máster en Dirección y gestión de Empresas de la Universidad de Alicante, relacionaremos esta planificación con el apartado de las finanzas de la empresa.  Debemos medir resultados pero éstos serán mucho más significativos y nos aportarán mucha más información si los tenemos previamente definidos y planificados para saber cuáles son los objetivos y cómo sabremos si los estamos alcanzando o, por el contrario, nos desviamos de ellos.

Además de la planificación (en la que nos basaremos en este artículo), no debemos olvidar la organización, gestión y el control.

• La planificación es fundamental puesto que es un proceso que trata de prever el futuro. Las decisiones de la planificación, junto a las de organización, se toman de forma previa.
• En la planificación se analizan los escenarios posibles y se marcan objetivos en base a estos escenarios.
• Además, deberemos marcar el camino que nos conduzca a la consecución de dichos objetivos, estableciendo el plan para ello.
• Marcaremos el dónde queremos ir y el cómo lo haremos (plan).
• Los planes fijados orientan la gestión hacia la consecución de los objetivos además de ser la base para la comparación con los resultados reales, lo que nos servirá como mecanismo de control.

Si nos centramos específicamente en la planificación financiera podemos hablar de ella como una representación rigurosa de las estructuras y flujos de la empresa que nos ayudarán en la toma de decisiones ya que permiten analizar las consecuencias de las acciones que realicemos.

La planificación financiera será un apartado dentro del plan estratégico de la organización.

Esta planificación financiera tiene un propósito que se centra en las operaciones corrientes y en la viabilidad de las nuevas operaciones y también lo podremos contemplar, con diferentes herramientas financieras, a corto o a largo plazo.

Es fundamental planificar puesto que los datos nos arrojarán verdaderamente información si tenemos claro qué queremos medir y qué cifras claves serán las que van a anticipar si estamos logrando la consecución o no de nuestros objetivos, si estamos realmente obteniendo resultados o si hay algún problema que podremos prever a fin de mejorar.

Planificación financiera a largo plazo

En la planificación financiera a largo, se divide el horizonte temporal en ejercicios económicos, sin entrar en los detalles del mes a mes, semana a semana, que se tratan en la planificación a corto plazo.

Tres elementos básicos del plan financiero a largo:

• Presupuesto de inversiones
• Estructura de capital
• Política de dividendos

Planes a Largo plazo:

• Estado de Origen y Aplicación de Fondos
• Resultados proyectados
• Balances proyectados

Planificación financiera a corto plazo:

• Presupuesto de tesorería
• Balances previstos
• Resultados proyectados

Con todos estos datos y los diferentes balances seremos capaces de calcular las desviaciones en el proceso, que surgirán de la diferencia entre el resultado previsto menos el real obtenido.

Este cálculo nos permitirá analizar así como tomar las decisiones más adecuadas según los resultados que conllevarán las acciones que nos acercarán hacia minimizar estas diferencias o desviaciones.

El control de las finanzas operativas va mucho más allá hacia determinados balances que deberemos establecer como relevantes en esta primera fase de planificación. Esta fase, como hemos indicado, es realmente importante porque nos ayuda a definir y marcar qué datos serán los relevantes en mi organización, cómo deberemos medirlos e interpretarlos, así como las posibles acciones a desarrollar tras detectar desviaciones en los datos.

Una fase fundamental que conocimos más a fondo y aprendimos a interpretar gracias a la clase de finanzas operativas de Leonardo Yáñez que, tras una sesión más teórica, nos permitió aplicar los conocimientos a través de una herramienta informática de análisis y gestión de estos datos. Estos conocimientos son realmente útiles para los alumnos del Máster en Dirección y Gestión de Empresas de la Universidad de Alicante ya que muchos de ellos ya los aplican día a día en sus organizaciones y planificar les ayudará a optimizar los resultados, uno de los objetivos con los que llegan al Máster.

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