Cuando nos preguntamos qué se entiende por estados financieros de la empresa hemos de conocer y saber interpretar los documentos más relevantes y básicos a este respecto en la organización:

• Balance de situación. Documento que fotografía la posición financiera de una empresa en un momento determinado.

• Cuenta de pérdidas y ganancias. Refleja la posición Económica, y nos muestra cómo se genera el beneficio de la compañía en un período dado.

• Estado de cambios en el patrimonio neto. Suministra información acerca de la cuantía y movimientos del patrimonio neto de una empresa durante un ejercicio contable.

• Estado de flujo de efectivo. Informa sobre los movimientos de efectivo en actividades operativas de inversión y de financiación.

• Memoria. Proporciona información detallada e imprescindible para el correcto análisis y entendimiento de las cuentas anuales.

• Informe de gestión. Documento analítico, con gran valor añadido para la toma de decisiones y que se presenta junto a las cuentas anuales.

• Informe de auditoría. Documento que verifica que las cuentas anuales reflejan fielmente el patrimonio y situación de la empresa según las normativas vigentes.

¿Para qué utilizamos los estados financieros?

Estos estados financieros nos permiten responder preguntas sobre cómo se genera el resultado de la empresa, cómo se interpretan los balances, cómo podemos aumentar el beneficio o aumentar las deudas. En definitiva, conocer todos estos datos y saber si nuestra empresa está saneada financieramente.

Si nos enfocamos a futuro, los estados financieros nos ayudan a prepararnos y controlar un presupuesto y plan financiero, además de permitirnos un análisis de inversiones, ratios, etc. Lo que sería una parte más técnica de las finanzas, fundamental para cualquier organización.

Sobre todo esto aprendimos en la sesión sobre la parte financiera de la empresa en el Máster en Dirección y Gestión de Empresas de la Universidad de Alicante de la mano de Leticia Vázquez.

Además, comenzamos con conceptos más básicos para poder finalizar las sesiones analizando documentos e interpretando ratios y datos que nos permiten tomar decisiones necesarias e importantes en nuestras organizaciones.

En este sentido, comenzamos definiendo y conociendo conceptos básicos de la contabilidad, que se elabora bajo los criterios del Plan General de Contabilidad (PGC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

INGRESOS

Los ingresos vienen de las ventas (ingresos por bienes o servicios a los clientes que son ingresos de explotación relacionados con la actividad de la empresa) y también pueden ser otros ingresos procedentes de subvenciones, arrendamientos, comisiones, financieros, ventas de inmuebles…

GASTOS

Pueden ser de diferentes tipos procediendo, por ejemplo, del consumo de aprovisionamientos para vender tus productos terminados u otros gastos de explotación (arrendamientos, servicios profesionales, transportes, seguros, publicidad, gastos de personal, suministros, desgaste del inmovilizado…) a los que se suman gastos excepcionales (no relacionados con la actividad propia de la empresa) y gastos financieros (por las necesidades de financiación de la empresa).

BALANCE:

Se trata de la combinación de ambos aspectos anteriores.

En el balance se incluyen las inversiones / derechos (ACTIVOS) y la deuda / obligaciones (PASIVO)  a una fecha determinada.

La GENERACIÓN DE CAJA (flujos de efectivo) es fundamental para analizar la VIABILIDAD de la empresa.

CUENTA DE RESULTADOS: ingresos – gastos durante 12 meses.

Durante la sesión aprendimos a interpretar estos documentos y a tomar decisiones en la empresa respecto a estos datos que nos dan información muy valiosa de lo que está ocurriendo y de cómo lo podemos solucionar o mejorar.

Entre otras interpretaciones, que nos hicieron conocer mucho mejor los importantes aspectos financieros de las organizaciones, pudimos responder a preguntas como si es posible que una compañía tenga beneficios pero, sin embargo, no sea viable. O, por el contrario, ¿puede una empresa ser viable teniendo pérdidas?

En este punto es importante distinguir entre CAJA y BENEFICIOS.

El BENEFICIO se refiere a la POSICIÓN ECONÓMICA donde vemos que las empresas son capaces de vender sus productos por encima del coste de producción. Los beneficios se calculan como la diferencia entre el precio de venta y el coste de producción.

La CAJA, sin embargo, se refiere a la POSICIÓN FINANCIERA, y es el dineroque entra y sale de la empresa como consecuencia de la gestión de sus operaciones, o de las actividades de inversión o financiación.

Por tanto, no hay una correlación directa entre beneficios y generación de caja.

Durante las sesiones conocimos una aproximación teórica a los conceptos, pero lo verdaderamente importante fue trabajar de forma práctica interpretando los análisis, así como analizando ratios para obtener la información necesaria para gestionar una empresa. No sólo hemos de estar al día y conocer estos conceptos, sino que es importante saber analizarlos para tomar las decisiones oportunas en nuestras organizaciones. El aspecto financiero es importante y relevante para las organizaciones.

En este enlace puedes ver el álbum completo de las sesiones financieras realizadas con Leticia Vázquez.