Los estados financieros son el registro fiel de todos los acontecimientos que, con carácter económico o financiero, afectan a una empresa.
En general, toda decisión que no tenga ese efecto económico y financiero no quedará reflejada en los estados financieros, aunque la realidad nos muestra que la mayoría de las decisiones no financieras tienen también repercusión en los resultados de la compañía y, por lo tanto, se refleja en los estados financieros de la organización.
¿Cómo podemos analizar los estados financieros?
A través del uso de técnicas como el Análisis Horizontal y el Análisis Vertical que nos lleven a identificar la situación patrimonial y financiera de la empresa.
En el caso del Análisis Vertical podemos determinar el peso proporcional que representa cada partida del balance de situación respecto al total del activo / pasivo. Mientras que a través del Análisis Horizontal podemos analizar la composición y estructura de los balances de una empresa a lo largo del tiempo.
El análisis horizontal es complementario al análisis vertical, ya que cada uno aporta información diferente y complementaria. Además, se deben utilizar junto al resto de indicadores financieros, ya que nos van a permitir identificar áreas de mejora, tendencias y los riesgos que puedan haber en la gestión financiera.
¿Qué ventajas tiene para el Controller el Análisis Vertical y Horizontal?
Le permite conocer los indicadores más importantes de la competencia, preparar el análisis interno en los planes estratégicos, además de anticipar tendencias en el sector, ya que es primordial conocer que está pasando en el sector y también en los clientes y proveedores de la empresa.
De forma general, el activo circulante debe de ser mayor que el pasivo exigible en el corto plazo. Esto es imprescindible para hacer frente a los pagos y no tener problemas de liquidez.
Otro aspecto a tener en cuenta es que los fondos propios deben alcanzar entre un 40% y 50% del total de pasivo, para que la empresa esté debidamente capitalizada.
Si queremos comparar los balances en años distintos, es preciso que los balances sean comparables y que estén debidamente ajustados.
Éste análisis permite ver la evolución de las partidas del balance. El análisis de la variación en el tiempo se puede realizar en porcentajes y en unidades monetarias. Una vez que hayan sido identificadas las variaciones, se podrá identificar los motivos de esas variaciones y el efecto que tienen.
¿Qué aspectos debemos considerar cuando usamos estás técnicas?
Si queremos contribuir al éxito de nuestra organización y que estos tipos de análisis sean de utilidad, es conveniente considerar las diferencias que puedan existir entre las empresas que se comparan, tanto en estructura como en sector.
Otro aspecto relevante a tener en cuenta son los factores externos que podrían influir en la situación financiera de la compañía, tales como el entorno económico y político y / o tendencias del mercado, por citar algunos ejemplos.
Más allá de la parte numérica hay que tener en cuenta aspectos que puedan afectar también a la reputación de la empresa y a la estrategia de negocio.
No existe un modelo estándar para organizar los departamentos financieros. La elección del departamento en la organización depende de las condiciones de mercado, del tipo y tamaño de la empresa, del sector, de las políticas de RRHH, de la estrategia corporativa y de factores externos.
La misión del Controller es ayudar a que las cosas sucedan y que esas cosas mejoren los resultados de la compañía
En el Programa Superior en Control de Gestión de la Fundación Empresa Universidad de Alicante, estas cuestiones sobre análisis financiero son desarrolladas por Juan Hernández, Business Controller en Hijos de Rivera S.A.U.
El Programa prepara para la obtención del certificado Chartered Controller Analyst (CCA®) de Global Chartered Controller Institute.
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