La planificación financiera ha de ser un apartado destacado dentro del plan estratégico de la organización. No podemos obviarla sino que habremos de dedicar tiempos y esfuerzos a conocer y analizar las diferentes herramientas que nos permitan planificar tanto a corto como a largo plazo, en el plano financiero, ya que estas herramientas nos ayudarán a decidir y tomar las decisiones adecuadas y más rentables para la organización.

El modelo financiero es una representación rigurosa de la empresa, de sus flujos y estructuras y nos permiten tomar decisiones al facilitarnos el análisis de las consecuencias que estas decisiones van a tener, en diferentes planos temporales. Estos modelos financieros nos permiten, por ejemplo, valorar diferentes alternativas, analizar qué impacto tendrían diferentes variables externas o anticipar tanto oportunidades como amenazas futuras. En definitiva, nos permitirán analizar y anticipar, para tomar buenas decisiones.

Estos modelos financieros nos permitirán crear los planes financieros que nuestra empresa va a ejecutar tanto a corto como a largo plazo, facilitando esta planificación y organización pero también su gestión y el control de los resultados obtenidos. Sin planificación, sin modelos claros, no sabremos hacia dónde vamos y podremos tomar decisiones que nos perjudiquen y no nos lleven a ninguna parte.

Cuando hablamos de los modelos financieros y del diseño de los mismos podremos encontrar algunas dificultades como las siguientes:

• Falta de información sobre estimaciones futuras. Podemos prever qué sucederá pero no tenemos suficiente información para intuirlo de forma exacta, sino que podemos establecer estimaciones no exactas que nos lleven a cometer errores.

• Falta de flexibilidad en su diseño que nos lleve a perder operatividad.

• Complejidad en el diseño. Estos planes pueden ser complejos lo que dificultaría su manejo, en consecuencia, resultarían poco operativos para la organización.

• Alto coste de adquisición y elaboración. Estos modelos pueden tener un alto coste, lo que dificulta su uso para determinadas organizaciones.

Este plan financiero se encuadraría, junto a otros planes como el comercial, de producción o de personal, dentro de los planes operativos que son consecuencia y siguen las líneas descritas en el plan estratégico de nuestra organización. Es importante aterrizar de forma operativa estas líneas del plan estratégico para hacerlas reales y aplicables a través de planes tan importantes como el financiero.

La planificación financiera se expresará en cifras claves para nuestra organización que nos permitirán, en la medida de lo posible, anticipar datos tan importantes como:

• El beneficio que nos reportarán las operaciones previstas (estados previstos de resultados)

• Viabilidad financiera de los planes futuros.

• Balances previsionales

• Presupuestos de tesorería (corto plazo)

• Estados previstos de Origen y Aplicación de Fondos (largo plazo)

Planificación financiera a largo plazo

La planificación financiera a largo plazo divide el horizonte temporal en ejercicios económicos, sin detalle del plazo cercano mensual o semanal.

Si hablamos de herramientas básicas de este plan financiero a largo plazo no podemos olvidar tres instrumentos básicos:

• Presupuesto de inversiones
• Estructura de capital
• Política de dividendos

Planificación financiera a corto plazo:

En este caso entramos en los detalles del mes a mes, semana a semana, al contrario que en la planificación a largo plazo.

Algunas herramientas serían:

• Análisis del umbral de rentabilidad
• Punto crítico de tesorería
• Apalancamiento operativo
• Presupuesto de tesorería
• Balances previstos
• Resultados proyectados

El análisis de estos datos y el uso de las herramientas nos darán la información necesaria para poder tomar las decisiones más oportunas en base a una planificación previa, a una gestión y a un control de dichas herramientas y sus resultados. Se trata de finanzas pero operativas, realmente útiles y adaptadas a lo que queremos conocer en nuestras organizaciones. Y estas finanzas nos orientarán hacia la toma de decisiones a la hora de analizar y dotar de forma y sentido lo que nos números nos transmiten.

Todos estos datos y la importancia de su análisis, planificación y, por supuesto, gestión y control posterior, los comentamos y aprendimos en las sesiones de Finanzas operativas impartidas por Leonardo Yáñez en el Máster en Dirección y Gestión de Empresas de la Universidad de Alicante.

Puedes ver el álbum completo de la sesión aquí.

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