Las recientes reformas introducidas por la Ley Orgánica 1/2025 y el Real Decreto-ley 9/2024 («Ómnibus») han traído importantes modificaciones en el ámbito fiscal. A continuación, un resumen de los aspectos más relevantes:

1. Cambios en las Exenciones del IRPF

Indemnizaciones por Daños Personales

Se amplía la exención de indemnizaciones por responsabilidad civil a aquellas derivadas de acuerdos de mediación u otros mecanismos de resolución de controversias, siempre que:

• La indemnice una aseguradora.
• Exista un tercero neutral en el acuerdo, elevado a escritura pública.
• No supere la cuantía fijada en la normativa sobre responsabilidad civil.

Indemnizaciones por Despido o Cese

Se aclara la exención de indemnizaciones acordadas en conciliaciones ante el servicio administrativo, ratificando que no se consideran pactos o contratos.

Anualidades por Alimentos

Se confirma la exención de anualidades por alimentos a hijos fijadas en convenios reguladores aprobados judicialmente o formalizados ante notario.

2. Modificaciones en la Obligación de Declarar

Desde el 1 de enero de 2025, se elevan los límites para la obligación de presentar la declaración del IRPF:

• Hasta 22.000 euros de ingresos anuales si hay más de un pagador y la suma de los segundos y restantes no supera 2.500 euros (antes 1.500 euros).
• En otros casos, el límite será 15.786 euros.

3. Prórrogas en Deducciones y Beneficios Fiscales

• Deducción por eficiencia energética: Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2025 para viviendas habituales y arrendadas, con un plazo hasta 2026 para su alquiler.
• Deducción por vehículos eléctricos y puntos de recarga: Se mantiene hasta finales de 2025.

4. Régimen de Estimación Objetiva (Módulos) en IRPF e IVA

• Se prorrogan los límites cuantitativos actuales para 2025.
• El plazo para renuncias o revocaciones del método de estimación objetiva será del 25 de diciembre de 2024 al 31 de enero de 2025.

5. Imputación de Rentas Inmobiliarias

Desde el 1 de enero de 2024, el coeficiente del 1,1% se aplicará a inmuebles en municipios con valores catastrales revisados desde 2012.

Conclusión

Estas modificaciones buscan mayor claridad y eficiencia en la normativa tributaria, ofreciendo beneficios a contribuyentes en distintos sectores. Es fundamental estar al día con estos cambios para optimizar la planificación fiscal y el cumplimiento de obligaciones.

Este artículo es un resumen de la sesión impartida por Luis Muñiz, Jefe de la Secretaría Administrativa. Delegación AEAT de Alicante, en el Máster en Dirección y Gestión de Empresas, desarrollado por El Club de las Buenas Decisiones en la Universidad de Alicante.

Os facilitamos el álbum de la sesión.

Para más información sobre los programas formativos especializados que desarrollamos desde El Club de las Buenas Decisiones, no dudes en contactar con nosotros para estar al tanto de todas las novedades. Nuestro equipo está listo para ayudarte a comprender los cambios normativos y cómo impactan en tu gestión.