El departamento de recursos humanos está ligado a muchas funciones algunas con aspectos más laborales o psicológicos pero siempre ha de ir de la mano de la cuenta de resultados.

Partiendo de esta premisa es cuando realmente conseguiremos que este departamento sea una pieza estratégica clave en la empresa. Si tenemos en cuenta, además, que el coste de personal es uno de los costes con mayor impacto en la empresa, no podemos obviar esta parte fundamental del trabajo del departamento de recursos humanos.

En la clase del Máster en Dirección y Gestión de Recursos Humanos de la Universidad de Alicante impartida por Vicente Tomás de Smurfit Kappa comprobamos, calculadora en mano, las dificultades a la hora de plantear un presupuesto anual de recursos humanos y las múltiples variables que debemos tener en cuenta para que este presupuesto se ajuste al máximo a la realidad de la empresa. Sin duda podemos encontrar imprevistos que deberemos valorar pero, este proceso, nos ayudará a detectar posibles problemas que estén creando desajustes, localizarlos y solucionarlos, lo que puede suponer un ahorro considerable para la organización.

Tomando como ejemplo un ámbito industrial, para ajustar el presupuesto deberíamos tener en cuenta variables como las siguientes:

• Establecer calendario laboral
• Establecer número de días de trabajo anual
• Establecer la producción prevista y distribuirla durante el año
• Tener en cuenta periodos vacacionales, estacionales y situacionales (campañas)
• Establecer los recursos humanos necesarios a dicha producción
• Descripción del sueldo para cada empleado de los diferentes departamentos (reflejando el salario por convenio, seguridad social, salario variable, pluses, horas extras, incentivos, retribuciones en especie u otros complementos)
• Tener en cuenta durante el periodo anual posibles altas, jubilaciones, bajas, periodos de refuerzo, etc.
• Valorar posibles bonificaciones o ingresos por contratación u otros motivos
• Incluir costes de maquinaria, equipación o cualquier otro coste
• Tener en cuenta costes de formación así como de prevención
• No olvidar cualquier circunstancia especial que se de en la empresa y pueda suponer un coste o ingreso añadido.

Si conseguimos calcular y prever todos estos costes e ingresos podremos calcular el verdadero coste/hora de mi organización. Esta será la herramienta más potente para decidir desde el coste de mi producto hasta si me sale rentable competir en determinados mercados o para determinados clientes.

El margen de error existe por lo que tendremos que revisar el presupuesto anual previsto de forma trimestral para ajustarlo. Tener idea de cuál va a ser este presupuesto nos ayudará a detectar desajustes, localizar sus causas y acatarlas. Esta acción no es sencilla pero es fundamental para la empresa y nos ayudará a que la organización sea rentable lo que acabará redundando en el bien común.